Pseudo eindheffing in 2027: wat betekent dit voor jou als ondernemer?

Wat is pseudo eindheffing?

De pseudo eindheffing is een extra belasting van 12% per jaar die je als werkgever betaalt over de cataloguswaarde van een auto van de zaak.

Deze heffing geldt vanaf 2027 als:

• je een auto van de zaak ter beschikking stelt aan een medewerker (of dga),
• de auto ook privé gebruikt mag worden,
• én de auto een CO₂-uitstoot heeft (dus geen volledig elektrische auto of waterstof is). 

Belangrijk om te weten: deze pseudo heffing komt volledig voor rekening van de werkgever. Je mag deze kosten niet doorbelasten aan je medewerker.

Wat veranderen de nieuwe regels voor de auto van de zaak vanaf 2027?

De nieuwe regels zorgen voor een belangrijke extra kostenpost bij auto’s die niet volledig elektrisch of op waterstof rijden:

• Je krijgt als werkgever extra kosten, naast de bijtelling voor privégebruik die voor de werknemer gewoon blijft doorlopen.
• Woon-werkverkeer telt als privégebruik (en dat is anders dan bij de bijtelling privé gebruik auto).

Dit is een echte valkuil. Een medewerker die géén bijtelling betaalt, kan tóch leiden tot pseudo eindheffing. Dit komt simpelweg omdat voor de pseudo-eindheffing het woon-werkverkeer wordt gezien als privé kilometers.

Hoe zit het met bijtelling van een auto?

Om het verschil goed te begrijpen, is het handig om eerst te kijken naar de bijtelling auto van de zaak.

Wat betekent bijtelling op een auto?

Bijtelling is het bedrag wat bij een werknemer bij zijn loon wordt geteld als hij/zij een auto van de zaak ook privé gebruikt.

Hoe werkt bijtelling van een auto?

• De Belastingdienst rekent een percentage van de cataloguswaarde.
• Dit bedrag wordt bij het loon van de werknemer opgeteld.
• De werknemer betaalt hierover inkomstenbelasting.

Hoe bereken je bijtelling van een auto?

Dat hangt af van het type auto:

• Voor de meeste auto’s geldt een standaardpercentage
• Voor elektrische auto’s geldt vaak een lager percentage (tot een bepaalde waarde en maximaal 60 maanden)

Belangrijk verschil:

• Bijtelling → betaalt de werknemer
• Pseudo eindheffing → betaalt de werkgever

Wanneer betaal je géén pseudo heffing?

Gelukkig zijn er ook uitzonderingen:

• De auto is volledig elektrisch of op waterstof (0% CO₂-uitstoot)
• De auto wordt uitsluitend zakelijk gebruikt (dus geen privégebruik)

Let op: dit laatste is lastiger dan het lijkt. Omdat woon-werkverkeer als privé wordt gezien, kom je hier niet snel onderuit.

Overgangsregeling: wat als je al een auto hebt?

Heb je vóór 1 januari 2027 al een auto van de zaak? Dan geldt er een overgangsregeling. Deze loopt tot 17 september 2030. Tot die tijd betaal je nog géén pseudo eindheffing voor die auto. Houd er wel rekening mee dat de regeling is gekoppeld aan de auto, niet aan de bestuurder.

Wat betekent dit concreet voor jou?

De impact kan groter zijn dan je denkt. Een paar situaties waarin je extra kosten krijgt:

• Je koopt of least een nieuwe (hybride) benzine- of dieselauto vanaf 1 januari 2027.
• Je auto die je voor 1 januari 2027 hebt gekocht of in lease hebt, hou je na 17 september 2030 zakelijk in bezit. Dat kan dus ook zijn omdat de lease doorloopt.
• Je medewerker rijdt de auto van de zaak niet privé maar gebruikt de auto wel voor woon-werkverkeer waarbij deze kilometers als privé kilometers worden gezien.

En belangrijk: de heffing wordt berekend over de volledige cataloguswaarde of marktwaarde. De berekening ziet er als volgt uit:

• Auto < 25 jaar → 12% van cataloguswaarde
• Auto > 25 jaar → 12% van marktwaarde

Zo voorkom je onverwachte kosten

Je kunt nu al stappen zetten om verrassingen te voorkomen:

• Kijk kritisch naar nieuwe leasecontracten
  Loopt je huidig contract door na 17 september 2030? Dan krijg je mogelijk met de heffing te maken.
• Analyseer het gebruik van de auto
  Hoeveel privégebruik is er echt? En wat betekent dat fiscaal?
• Overweeg elektrisch rijden
  Ga je een nieuwe auto vanaf 1 januari 2027 kopen of leasen, overweeg dan een volledig elektrische auto, omdat deze buiten de pseudo eindheffing valt.
• Kijk naar de autoregeling voor je personeel
  Moet de huidige autoregeling voor je personeel wijzigen? Is aanschaf in privé voordeliger voor jou als DGA?
• Denk vooruit
  De overgangsregeling lijkt ruim, maar is sneller voorbij dan je denkt.

Samen vooruitkijken?

De regels rondom de auto van de zaak worden complexer. Door inzicht te hebben in de gevolgen van deze wijziging en door juiste keuzes te maken, voorkom je onverwachte en mogelijk onnodige kosten.

Twijfel je wat in jouw situatie verstandig is? Je relatiebeheerder denkt graag met je mee

Veelgestelde vragen

Moet ik mijn leaseauto aanpassen vanwege nieuwe regels 2027?

Dat hangt af van je situatie. Heb je een bestaand contract van vóór 1 januari 2027? Dan val je mogelijk onder de overgangsregeling. Ga je binnenkort een nieuw contract aan, dan is het verstandig om hier nu al rekening mee te houden.

Geldt dit ook voor zzp’ers?

Nee, de pseudo eindheffing geldt alleen voor werkgevers met personeel.

Geldt dit ook voor een DGA?

Ja, ook de werknemer/DGA, dus de directeur-grootaandeelhouder met een auto van de zaak valt onder de pseudo-eindheffing.

Wat verandert er voor werkgevers met auto van de zaak?

De werkgever krijgt te maken met een extra belasting van 12% bovenop de bestaande kosten. Dit kan de totale kosten van een auto van de zaak flink verhogen.

Is elektrisch rijden verplicht door nieuwe belastingregels?

Nee, verplicht is het niet. Maar financieel wordt het wel een stuk aantrekkelijker, omdat elektrische auto’s buiten de pseudo eindheffing vallen.