Prinsjesdag 2026: wat verandert er voor ondernemers in 2027?

Belangrijkste veranderingen voor ondernemers in 2027

Dit zijn de belangrijkste plannen en veranderingen om als ondernemer rekening mee te houden:

Inkomstenbelasting

• De tarieven van de eerste en tweede schijf van de inkomstenbelasting worden beide verhoogd.
• De arbeidskorting wordt met € 173 verhoogd.
• De inkomensgrens voor het hoogste tarief wordt niet aangepast, waardoor je eerder in het hoogste tarief kunt vallen

Ondernemersregelingen

• De zelfstandigenaftrek daalt van € 1.200 in 2026 naar € 900 in 2027.
• De startersaftrek daalt fors: van € 2.123 naar € 10 in 2027 en verdwijnt volgens het voorstel in 2028.
• De meewerkaftrek wordt in 2027 met 75% verlaagd en moet in 2030 volledig verdwijnen.
• De stakingsaftrek daalt van € 3.630 naar € 908 en moet in 2030 verdwijnen.

Bv en dga

• De tarieven en schijfgrens van de vennootschapsbelasting blijven volgens de huidige plannen gelijk.

Investeren en verduurzamen

• De energie-investeringsaftrek (EIA) wordt aantrekkelijker en stijgt volgens het voorstel van 40% naar 45,5%.

Innovatie

• Het forfaitaire plafond binnen de innovatiebox stijgt van € 25.000 naar € 100.000.

Auto en zakelijke kilometers

• De maximale belastingvrije kilometervergoeding stijgt van € 0,23 naar € 0,25 per kilometer. Deze wijziging moet met terugwerkende kracht gelden vanaf 1 januari 2026.
• De leeftijdsgrens van de youngtimerregeling wordt in 2027 17 jaar en stijgt in 2028 verder naar 20 jaar.

Werkgevers en personeel

• De aparte belastingvrije personeelskorting wordt per 1 januari 2027 afgeschaft. Werkgevers kunnen de korting daarna onder voorwaarden nog binnen de vrije ruimte van de werkkostenregeling onderbrengen.
• De pseudo-eindheffing verandert naar 12% over de waarde van de auto.

Vastgoed en vermogen

• De overdrachtsbelasting voor woningen waarin de koper niet zelf gaat wonen, daalt van 8% naar 7%.
• Vanaf 2028 staat een nieuw box 3-stelsel gepland, waarbij het werkelijke rendement een grotere rol krijgt. Tot die tijd blijft het huidige stelsel gelden. 

Pensioen

• Het maximuminkomen waarover fiscaal voordelig pensioen kan worden opgebouwd, blijft van 2027 tot en met 2032 op € 137.800.

Start-ups en scale-ups

• De fiscale behandeling van aandelenopties voor werknemers van kwalificerende start-ups en scale-ups wordt aangepast om deze vorm van beloning aantrekkelijker te maken.

Hieronder leggen we de belangrijkste veranderingen verder uit.

Inkomstenbelasting in 2027

Heb je een eenmanszaak, vof of maatschap en ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting? Dan betaal je inkomstenbelasting over je belastbare inkomen uit werk en woning.

Het kabinet stelt voor om in 2027 de belastingtarieven in de eerste en tweede schijf beide te verlagen. De tarieven en grenzen zien er als volgt uit voor 2027:

• tot € 39.247 betaal je 36,23%
• van € 39.247 tot € 78.426 betaal je 38,16%
• daarboven blijft het tarief 49,50%

Daarnaast wordt de arbeidskorting met € 173 verhoogd.

Daar staat tegenover dat de inkomensgrens waarbij het hoogste tarief van de inkomstenbelasting ingaat niet wordt aangepast aan de loonontwikkeling. Hierdoor kunnen mensen met een hoger inkomen eerder met het hoogste belastingtarief te maken krijgen.

Wat de wijziging precies voor jou betekent, hangt af van je inkomen, aftrekposten en persoonlijke situatie.

Zelfstandigenaftrek daalt naar € 900

De zelfstandigenaftrek wordt al enkele jaren stapsgewijs afgebouwd. Die afbouw gaat in 2027 verder.

In 2026 bedraagt de zelfstandigenaftrek € 1.200. In 2027 daalt deze naar € 900.

De zelfstandigenaftrek is een bedrag dat je onder voorwaarden van je winst mag aftrekken voordat de inkomstenbelasting wordt berekend. Je moet hiervoor onder andere ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting en aan het urencriterium voldoen.

Door de lagere zelfstandigenaftrek blijft er meer belastbare winst over. Als je winst verder gelijk blijft, kan dat betekenen dat je meer inkomstenbelasting betaalt.

Startersaftrek wordt vrijwel volledig afgebouwd

Voor startende ondernemers verandert er in 2027 nog meer. De startersaftrek bedraagt nu € 2.123. Het kabinet wil deze aftrek in 2027 verlagen naar slechts € 10.

Vanaf 1 januari 2028 moet de reguliere startersaftrek helemaal verdwijnen.

Er komt volgens het voorstel geen overgangsregeling voor ondernemers die vóór 2027 zijn gestart. Ook wanneer je al een onderneming hebt en nog recht zou hebben op de startersaftrek, krijg je dus met de verlaging te maken.

Voor startende ondernemers betekent dit dat het fiscale voordeel bij de start van een onderneming aanzienlijk kleiner wordt.

Meer belastingvoordeel voor duurzame investeringen

Ben je van plan om te investeren in energiebesparende of duurzame bedrijfsmiddelen? Dan wordt de energie-investeringsaftrek (EIA) in 2027 aantrekkelijker.

Het aftrekpercentage stijgt volgens de plannen van 40% naar 45,5%.
Met de EIA mag je onder voorwaarden een percentage van de investeringskosten extra aftrekken van de fiscale winst. Dat komt boven op de normale afschrijving van het bedrijfsmiddel.

Door de verhoging kan een kwalificerende duurzame investering dus meer belastingvoordeel opleveren. Ben je van plan om in 2027 te investeren? Dan is het verstandig om vooraf te bekijken of het bedrijfsmiddel voor de EIA in aanmerking komt.

Pensioenopbouw wordt beperkt voor hogere inkomens

Ook voor ondernemers, dga's en werknemers met een hoger inkomen is er een aandachtspunt.

Het maximale inkomen waarover je fiscaal voordelig pensioen of lijfrente kunt opbouwen, bedraagt in 2026 € 137.800. Normaal gesproken wordt deze grens periodiek aangepast aan de loonontwikkeling.

Het kabinet wil de grens van € 137.800 van 2027 tot en met 2032 bevriezen.

Stijgt je inkomen in deze periode terwijl de grens gelijk blijft? Dan kan een groter deel van je inkomen boven deze grens vallen. Over dat deel kun je niet op dezelfde manier fiscaal voordelig pensioen opbouwen.

Vooral voor ondernemers en dga's met hogere inkomens kan het daarom verstandig zijn om de pensioen- en vermogensplanning opnieuw te bekijken.

Box 3: grote verandering staat gepland voor 2028

De grote hervorming van box 3 gaat volgens de huidige planning niet in 2027, maar op 1 januari 2028.

In het nieuwe stelsel moet het werkelijke rendement op vermogen een grotere rol krijgen. Dat is een belangrijke verandering ten opzichte van het huidige systeem, waarin voor verschillende vermogenscategorieën met forfaitaire rendementen wordt gewerkt.

Heb je als ondernemer of dga privévermogen, beleggingen, een tweede woning of ander vermogen in box 3? Dan is het verstandig om deze ontwikkeling te blijven volgen. Keuzes die je in 2027 maakt, kunnen namelijk gevolgen hebben voor je vermogenspositie in latere jaren.

Vooruitkijken naar 2027

Veel van de plannen gaan naar verwachting op 1 januari 2027 in. Dat betekent dat je in 2026 al kunt bekijken of het verstandig is om bepaalde keuzes naar voren te halen, juist uit te stellen of je financiële planning aan te passen.

Denk bijvoorbeeld aan geplande investeringen, de aankoop van vastgoed, je pensioenopbouw of veranderingen binnen je onderneming.

De adviseurs van Stolp+KAB denken graag met je mee. Samen bekijken we welke veranderingen voor jouw situatie relevant zijn en hoe je daar tijdig op kunt inspelen.

Benieuwd wat de plannen voor 2027 voor jouw onderneming betekenen? Neem gerust contact met ons op.