Mkb-winstvrijstelling: zo zit het in 2025

Wat is de mkb-winstvrijstelling?

De mkb-winstvrijstelling is een belastingvoordeel dat wordt toegepast na eventuele toepassingen van de ondernemersaftrek. Het verlaagt je belastbare winst, waardoor je minder inkomstenbelasting hoeft te betalen.

Belangrijk om te weten:

• Je hoeft géén urencriterium van 1.225 uur te halen om hier recht op te hebben.
• De regeling geldt voor iedereen die ondernemer is voor de inkomstenbelasting.
• Je hoeft over een deel (dit is een vast percentage) van je winst geen belasting te betalen.

Heb je als zzp’er ook recht op mkb-winstvrijstelling?

Ja! Ook als zzp’er kun je gewoon gebruikmaken van deze regeling. 

Geldt de mkb-winstvrijstelling ook bij verlies?

Wat veel mensen niet weten, is dat de mkb-winstvrijstelling óók geldt als je verlies maakt. In dat geval verkleint de regeling je verlies. Dat betekent dat je minder verlies kunt verrekenen met andere jaren. Het is dus zeker iets om goed in de gaten te houden.

Verder in dit artikel lichten we dit toe met een voorbeeld.

Mkb-winstvrijstelling: dit zijn de percentages

Het percentage van de mkb-winstvrijstelling verandert de laatste jaren:

• 2023: 14%
• 2024: 13,31%
• 2025: 12,70%

Let op! Er geldt een maximaal aftrektarief voor de mkb-winstvrijstelling.

Wat is het maximale renteaftrektarief?

Verdien je een hoger inkomen? Dan geldt er een maximum aan het belastingvoordeel dat je uit enkele aftrekposten kunt halen. In 2025 wordt de mkb-winstvrijstelling tegen een aftrektarief van maximaal 37,48% toegepast. 

De ondernemersaftrek: wat valt daaronder?

De mkb-winstvrijstelling wordt ná de ondernemersaftrek toegepast. Onder de ondernemersaftrek vallen:

• Zelfstandigheidsaftrek
• Startersaftrek
• Aftrek speur- en ontwikkelingswerk (WBSO-regeling)
• Meewerkaftrek
• Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid
• Stakingsaftrek

Hoe bereken je de mkb-winstvrijstelling in de praktijk?

De mkb-winstvrijstelling klinkt simpel, maar hoe pakt dit nu uit op jouw belastingaangifte? We laten het zien met de volgende casus.

Casus: Anna start haar webshop (winst in 2025)

Anna begint in 2025 met haar eigen webshop in duurzame woonaccessoires. In haar eerste jaar behaalt ze een winst van € 50.000.

• Ze mag eerst de ondernemersaftrek toepassen: € 2.470 (Zelfstandigenaftrek) en € 2.123 (startersaftrek).
• Haar fiscale winst komt daardoor uit op € 45.407.
• Vervolgens mag ze 12,70% mkb-winstvrijstelling aftrekken: dat is € 5.766.
• De fiscale winst na aftrek mkb-winstvrijstelling komt uit op € 39.641.
• Over dit bedrag moet Anna belasting betalen.

Door toepassing van de mkb-winstvrijstelling hoeft Anna dus minder belasting te betalen.

Let op! Als het inkomen hoger is dan € 76.817 geldt in 2025 een maximaal aftrektarief van 37,48%.

Wat gebeurt er met de mkb-winstvrijstelling als mijn onderneming verlies lijdt?

Ook als je verlies maakt, wordt de mkb-winstvrijstelling toegepast. Dat betekent dat je verlies wordt verkleind met het geldende percentage. Dat is nadelig. We laten het zien aan de hand van de volgende casus. 

Casus: Tom heeft een lastig jaar

Tom runt al een paar jaar een adviesbureau. In 2025 draait hij een verlies van € 10.000. De mkb-winstvrijstelling van 12,70% wordt hierop toegepast:

• 12,70% van € 10.000 = € 1.270
• Zijn fiscale verlies komt daardoor uit op € 8.730

Omdat zijn verlies kleiner wordt door de mkb-winstvrijstelling, kan Tom dit minder gunstig verrekenen met andere jaren. Voor ondernemers met verlies is de regeling daarom juist nadelig.

Wat betekent dit in de praktijk?

De mkb-winstvrijstelling klinkt eenvoudig, maar de precieze gevolgen zijn soms lastiger in te schatten. Zeker wanneer je te maken hebt met verlies, hoge winst of andere aftrekposten. Bovendien veranderen de percentages en regels ieder jaar.

En daar komen wij in beeld.

De rol van Stolp+KAB bij toepassing van jouw mkb-winstvrijstelling

Bij Stolp+KAB helpen we je niet alleen de fiscale regels te begrijpen, maar vooral om ze toe te passen op jouw situatie. Samen kijken we hoe je de ondernemersaftrek en de mkb-winstvrijstelling optimaal kunt gebruiken.

Haal het maximale uit je winst

Wil jij zeker weten dat je alles uit je winst haalt – of je verlies slim kunt verrekenen? Neem dan contact met ons op. Ons team van specialisten staat klaar met advies en praktische ondersteuning. Samen zorgen we dat jouw aangifte geen zorgen, maar juist voordeel oplevert!

Neem contact met ons op