Eindejaarstips voor de bv en de dga: haal het meeste uit 2025

Is dividend uitkeren in 2025 slim?

Het tarief voor dividend blijft in 2026 hetzelfde als in 2025. Toch kan het interessant zijn om nog dit jaar dividend uit te keren. Vooral als je in 2026 meer dividend wilt opnemen.

Let wel op:

• Dividend telt vanaf 2025 mee voor de hoogte van je heffingskortingen.
• Dividend kan invloed hebben op je vermogen in box 3.
• Heb je als dga meer dan € 500.000 schuld aan je eigen bv? Dan moet je dit vóór 31 december 2025 terugbrengen. Dividend kan daarbij helpen.

Wij kijken graag met je mee, zodat we zeker weten wat voor jou het gunstigste moment is.

Houd je winst rond de € 200.000 in de gaten

De eerste € 200.000 winst in de vennootschapsbelasting wordt belast met 19%. Daarboven betaal je meer.

Is jouw winst dit jaar lager dan € 200.000? Dan kan het slim zijn om:

• kosten of onderhoud even uit te stellen;
• eventuele omzet juist iets naar voren te halen;
• reserves te vormen die passen bij jouw situatie.

Zo kun je voorkomen dat je in 2026 ineens in de hogere schijf valt.

Denk na over je fiscale eenheid

Heb je meerdere bv’s die samen een fiscale eenheid vormen? Dan betaalt de hele groep samen belasting.

Door de fiscale eenheid te verbreken, kan elke bv zélf de lage schijf benutten. Dat kan je tot wel € 13.600 per bv opleveren.

Let wel: verbreken kan niet met terugwerkende kracht. Wil je dit vanaf 2026? Dien jouw verzoek dan vóór 1 januari 2026 in.

Voorkom hoge belastingrente

De belastingrente voor de vennootschapsbelasting is hoog:

• 9% in 2025
• waarschijnlijk 7,5% in 2026

Controleer daarom op tijd of je voorlopige aanslag klopt. Is de winst hoger dan verwacht? Vraag dan een nieuwe voorlopige aanslag aan. Zo voorkom je dat je dure rente betaalt.

Benut de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)

Investeer je dit jaar in bedrijfsmiddelen? Dan kun je vaak gebruikmaken van de KIA.

Belangrijk om te weten:

• je moet in 2025 minstens € 2.901 investeren;
• elk bedrijfsmiddel moet minstens € 450 kosten;
• tussen € 2.900 en € 70.602 krijg je 28% aftrek.

Zit je nét onder de grens? Een kleine extra investering kan een mooie aftrek opleveren.

Verkoop je iets? Gebruik de herinvesteringsreserve (HIR)

Verkoop je een bedrijfsmiddel met winst? Dan kun je deze winst tijdelijk parkeren in een HIR. Hiermee stel je belasting uit.

Je hebt maximaal drie jaar de tijd om te herinvesteren. Doe je dat niet, dan valt de reserve vrij en komt deze in de winst terecht. Soms is dat juist voordelig, bijvoorbeeld als je in een jaar tegen een lager tarief valt.

Let op bij kosten met een privé-element

Kosten zoals eten, drinken, representatie en studiereizen zijn maar gedeeltelijk aftrekbaar. Je mag kiezen:

• of 73,5% aftrekken
• of een vast bedrag (€ 5.700 in 2025 of 0,4% van de loonsom)

Maak hier een bewuste, jaarlijkse keuze in. Kies je niet? Dan gaat de Belastingdienst automatisch uit van het vaste bedrag.

Hoe zit het met het gebruikelijk loon?

Als dga moet je jezelf een loon betalen van minimaal € 56.000 in 2025. In sommige situaties mag dit lager, bijvoorbeeld als je:

• starter bent;
• te maken hebt met lage winst;
• aantoonbaar een lager marktloon zou verdienen.

Vergoedingen en bijtelling van de auto van de zaak mogen meetellen, waardoor je minder brutoloon hoeft uit te keren.

Giften vanuit de bv: tot € 100.000 aftrekbaar

Je bv mag tot maximaal € 100.000 aan giften aftrekken. Boven dat bedrag ziet de Belastingdienst het als een verkapt dividend.

Wil je meer schenken aan bijvoorbeeld een goed doel? Denk dan eens aan sponsoring. Dat is wél volledig aftrekbaar.

Bedrijfsopvolging? Let op wijzigingen vanaf 2026

De bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) en doorschuifregeling (DSR) worden aangescherpt. Dat kan gevolgen hebben als je je bedrijf wilt schenken of nalaten.

Wil je binnenkort een overdracht regelen? Neem contact met ons op, wij helpen je graag verder. 

Check je SBI-code voor energiebelasting

Sommige bedrijven hoeven geen energiebelasting te betalen. Maar dan moet je wel onder de juiste SBI-code staan. Door een wijziging in 2025 kan dit voor sommige bedrijven veranderen.

Even checken dus, het kan veel schelen!

Nieuwe verplichtingen voor stichtingen en verenigingen

Vanaf 2026 komen er nieuwe regels voor:

• het digitaal aanleveren van gegevens voor ANBI’s
• informatie over donaties
• het verplicht deponeren van de staat van baten en lasten

Een stukje extra administratie dus. Besteed je dit liever uit? Wij helpen je er graag doorheen.

Laat ons met je meekijken

Veel van deze regels hebben een flinke impact op je belastingdruk. Het goede nieuws? Je staat er niet alleen voor. Bij Stolp+KAB staan we klaar om met je mee te denken, je te ontzorgen en samen de beste keuzes te maken.

Heb je vragen of onze hulp nodig? Neem contact met ons op. Dan plannen we een afspraak in. Samen zorgen we ervoor dat je met een flinke dosis rust én voordeel het nieuwe jaar ingaat.